预付账款贸易融资模式下的风险规避

基于预付账款的贸易融资模式随着我国国际经济活动的发展和深入,国内贸易总量逐年增加,预付账款类贸易融资业务越来越受到国内商业银行的青睐,并成为中小企业特别是民营企业的主要融资方式。

预付账款贸易融资模式下的风险规避

基于预付账款的贸易融资模式随着我国国际经济活动的发展和深入，国内贸易总量逐年增加，预付账款类贸易融资业务越来越受到国内商业银行的青睐，并成为中小企业特别是民营企业的主要融资方式。

目前，预付账款贸易融资业务应用最为普遍的是先票／款后货、未来提货权质押融资、未来货权质押开证三种模式。不论是哪种品种的预付账款类贸易融资业务，商业银行在给予授信时，必须要求对贸易项下的商品具有控制权，对因商品采购带来的资金流动同样具有控制权；要求签署包括银行、借款方、监管方和上游企业的有关协议；实现对贸易项下商品的控制后，银行还要求借款企业贸易项下的结算必须全部通过银行进行，要求销售合同、甚至采购合同中的银行账户均为借款企业在授信银行开立的账户。以此来防范和化解预付账款贸易融资模式下的信贷风险。

一、商业银行基于预付账款的贸易融资模式四种典型类型

第一，卖方担保货物回购该业务基于银行信用平台，结算工具为银行承兑汇票，银行控制货权，仓储方受托保管货物，卖方以货物回购担保承兑汇票保证金以外的金额部分，买方开出银行承兑汇票，随缴保证金、随提货的一种票据业务服务模式。

第二，卖方担保差额退款该业务仍以银行信用为平台，结算工具同为承兑汇票，银行控制货权，卖方受托保管物，并以差额退款担保对承兑汇票保证金以外的金额，买方开出银行承兑汇票，随缴保证金、随提货的一种票据业务服务模式。

第三，先票/款后货该业务是银行动产质押融资的前置形式，企业以银行认可采购货物为押品，在收到实物前，以采购合同向银行申请融资，并用于支付货款。其一般形式有承兑汇票、有贴现保证的商业承兑汇票和贷款。

第四，未来提货权质押融资该业务是指企业凭采购合同向银行融资用于支付货款，买方凭银行签发的提货单向卖方提取货物。其融资方式一般包括承兑汇票、商业承兑汇票保贴函和贷款等。

二、基于预付账款的贸易融资模式给商业银行带来的风险

商业银行利用预付账款贸易融资模式可以让企业有效节约交易成本。以徽商银行A支行为例：假设其某客户为一家马钢下游企业，每月从马钢的采购量为2000吨，价值合计1000万元。若该企业通过当地银行获取流动资金贷款的方式来支预付马钢销售款，

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