面对人口老龄化的措施_瑞士和日本政府的养老保险制度改革评析

面对人口老龄化的措

面对人口老龄化的措施

瑞士和日本政府的养老保险制度改革评析

(浙江)蒋岳祥

引

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言

基本养老金收益=1 04 养老金基本收益指数+0 16 经过重新评价的职业生涯中的平均年工资。简单地说,每个职工退休后的养老受益总是养老金基本收益指数的1至2倍,不会超过养老金基本收益指数的2倍,此项基本养老收益的设计标准是使所有退休职工能维持最基本的生活。这项计划的执行是典型的现收现付制。在工作期间,法律规定雇主和雇员各缴入社会保险局相当于工人工资4 2%的费用。

瑞士是欧洲人口老龄化最严重的国家,尤其是20世纪80年代以来,日趋严重。为此,精明的瑞士人在1982就开始设计和规划未来的养老保险计划。在1982年通过了第二层次企业强制养老金计划BVG(DasBundesgesetzesueberdieberuflicheAHI Vorsorge),养老基金实行私人管理,将养老基金投资到资本市场,实现养老保险基金的有效增值。该计划于1985年付诸实行。瑞士和澳大利亚、智利是世界上仅有的强制实行企业养老保险的国家。企业强制养老金计划BVG以法律的形式规定,参加AHV的职工,如果其年收入超过养老金基本收益指数的2倍,都要强制参加该项计划。所要缴纳的比例按照年龄的不同而不同,如对于男性职工,年龄在25 34岁之间,缴纳比例为工资的7%,年龄在55 65岁之间,缴纳的比例为18%。雇主和雇员共同承担所缴的费用,但企业必须承担至少50%。对于有特殊贡献的职工,企业可以为其多缴更高的比例。所有BVG所缴的费用都进入专项基金,由专项经营的公司管理。每到一个自然年年底,职工养老金帐户上都会自动按养老金资金总额按至少7 2%的回报增值。除此之外,企业还可以按照盈利的情况,为职工建立自愿的企业养老保险计划,瑞士政府给予一定的税收优惠。瑞士的第一和第二层次的养老保险计划的收益之和,大概能够达到工人平均工资的60%的替代率。

第三层次是商业保险。职工可自愿参加商业保险计划,瑞士政府提供一定额度内免税优惠政策。瑞士政府逐步发展和建立起来的养老保险制度是一个非常复杂和难以理解的社会工程。其强制建立起来的第二层次养老保险计划对维护和完善原有的现收现付制起到积极的作用。

社会2002 2

瑞士是欧洲人口老龄化最严重的国

家,日本是亚洲人口老龄化最严重的国家,而且它们都属于世界上人口老龄化最严重的国家之列。20世纪80年代以来,人口老龄化的速度进一步加快,由此而来的养老保险问题日趋严重。面对日趋严重的人口老龄化问题,这两个同属于世界首富之列的国家,都采取了积极的防范措施,调整和改革了各自的养老保险制度。瑞士和日本在调整和改革养老保险制度方面,存在共性但各自都有独特的做法,在具体操作方法上又有差异。探讨养老保险制度不同的改革方法和措施,并从中得出经验和教训,对于我国养老保险制度的建设和完善有着重要的实际意义。

原有的养老保险制度

瑞士

从80年代中期以来,瑞士政府先后进行了养老保险制度的调整和改革,在第一层次基本养老保险计划AHV(Alters undHinterlassenenversicherung)的基础上,强制性地建立了第二层次企业养老金计划BVG(DasBundesgesetzesueberdieberuflicheAHI Vorsorge),除此而外还鼓励个人为养老而进行储蓄,建立了第三层次是个人商业保险。从国家包揽的单一养老金向国家,企业和个人多柱制转化。第一个层次联邦职业养老金和伤残计划FORSIS(FederalOccupationalRetirementandSurvivorsInsuranceScheme或用德语成为AHVAlters undHinterlassenen versicherung),此项计划在1948年建立,其提供给公民(男性公民65岁,女性公民62岁后)最基本的生活保障(O.Harris,2000)。瑞士的这项基本养老保险的受益金的计算和其它发达国家不同,每年的AHV的养老金由养老金基本收益指数和经过重新评价的职业生涯中的平均年工资决定。具体举例来说,1999年确定的养老金基本收益指数为12,060瑞士法郎。1)如果工人的年收入少于3倍该指数,则:其基本养老金收益=0 74 养老金基本收益指数+0 26 经过重新评价的职业生涯中的平均年工资;

2)如果工人的年收入多于3倍该指数,则:其 44

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