《证券营业部监管报表》填报指引

《证券营业部监管报表》填报指引

《证券营业部监管报表》填报指引

　　为便于证券营业部理解和填报《证券营业部监管报表》，特制订本填报指引，对报表填报中涉及的填报口径问题和易于混淆的主要项目予以说明。
　　一、资产损益情况表
　　1、本表主要反映证券营业部报告期间的资产负债状况和损益情况。
　　2、填报注意事项：
　　（1） "资产净值"等于"资产总额"减去"负债总额"。
　　（2） "职工薪酬"根据会计准则要求填列，一般包括工资总额、福利费、社会保险费、工会经费、职工教育经费等支付给职工各种形式的报酬及其他相关支出。
　　（3）"所得税"由证券营业部根据实际情况填列。未实行总部统一纳税，自行缴纳所得税的证券营业部必须填列"所得税"项目；实行总部汇总纳税，公司总部要求证券营业部个别报表计提反映所得税费用的，需填列"所得税"项目；实行总部汇总纳税，公司总部不要求证券营业部个别报表计提反映所得税费用的，"所得税"项目可不填列。
　　二、客户资金状况表
　　1、本表主要反映客户交易结算资金安全、第三方存管银行分布及客户总资产情况，本表填列人民币客户资产，不包括外币客户资产。
　　2、填报注意事项：
　　（1） "银行存款（客户资金存款）"、"内部清算往来（独立存管）"项目在独立存管向第三方存管过渡期间使用，证券营业部全部实现第三方存管后该两项应为零。
　　（2）"客户交易结算资金差额"为正数，且超过该项客户交易结算资金总额2%的，要求在备注中说明该项差额的明细构成。
　　（3）"指定与托管证券市值（不含限售流通证券市值）"含认、申购冻结资金。
　　（4）"客户资产合计"等于"代理买卖证券款"加上"指定与托管证券市值（不含限售流通证券市值）"、"指定与托管限售流通证券市值"、"代办股份转让系统证券市值"。其中："指定与托管证券市值（不含限售流通证券市值）"含新股申购款。
　　（5）"客户资金分布情况"填列柜台客户交易结算资金余额和第三方存管上线的客户资金余额。其中"柜台客户交易结算资金余额"包括含小额休眠户、中止交易不合格账户等另库存放的账户资金余额；"第三方存管上线的客户资金分布"填列第三方存管上线后客户及客户资金在银行间的分布情况，除列明的银行外，其他存管银行合并填列，若存在其他银行存管客户资金比例超过10%或者金额在5000万元以上的，要求在备注中说明。
　　三、账户情况表
　　1、本表主要反映证券营业部资金账户、证券账户、基金账户增减变动及账户规范与变动（A股）情况。
　　2、填报注意事项：
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