银行内部审计在风险管理中的应用

近年来，全球金融危机持续扩散给国际金融业、世界经济的稳定增长带来了严峻的挑战，并由此给中国经济的持续较快增长和金融业的稳健运行带来不确定性的影响。如何防范风险。加强风险管理，已成为我国商业银行面临的重要课题，建立和完善风险管理体系已成为商业银行生存发展的重要而紧迫的任务。银行的内部审计在经营管理，尤其是风险管理、内部控制以及公司治理、组织运营中的地位与作用日趋突出，成为关系银行成败兴衰的重要因素。内部审计具有相对独立性，其更能从全局角度，清醒识别与评估风险；与外部审计相比，内部审计更能从企业利益与实际出发，积极主动地提出防范风险的有效建议。在当前形势下，内部审计应进一步坚持以风险为导向，结合当前形势，认真发挥风险识别、监测和评价作用，切实防范风险，确保银行的稳健运行。

款评审依据失效，贷款预期收益难以判断和实现。

（二）流动性风险显现

１．资本充足率下降所带来的风险。２００９年一季度，８家上市银行资本充足率与２００８年底相比集体下降，２０１０年部分商业银行资本充足率压力较大。资本充足率的下滑，造成了银行头寸不足，抗风险能力下降，流动性风险增加。

２．资产“泡沫”滋生的风险。主要表现在新增贷款中部分票据融资未进入实体经济，造成银行存贷总量的虚增，对个别银行造成较为严重的流动性风险。

３．贷款逾期率升高。在经济下行的严峻形势下，企业资金流紧张，还款压力增大，造成银行贷款逾期率升高，流动性下降。

（三）利率风险增加

＠刘亚丽

一、当前经济形势下国内商业银行面临的主要风险（一）银行资产质量下降的风险在增加

１．授信集中风险。据银监会２００９年发布信息，我国５家银行单户５０００万元以上的贷款占贷款总额的６０％左右，银行新增贷款向制造业、交通运输业、电力煤炭业等优势行业集中，向大企业、大项目集中，使银行资产质量更易受宏观经济波动影响，使企业风险转嫁到银行。

２．信用风险增加。世界主要发达国家都处于经济衰退过程中，国际商品巨大的波动可能会造成我国原材料进口企业的经营业绩的波动。同时，许多出口企业的国际市场不太景气，有些企业因为失去市场导致营业收入下降甚至现金流出现问题。这种情况下带来还款压力，对银行来讲以前发放的老贷款风险迅速加大。

３．存在贷款被挪用的风险。信贷资金至少通过不同

随着我国实体经济受国际金融危机的影响越来越深入，银行自身的状况也会受到挤压，利率下调导致银行利息收入下降，进出口减少使得银行贸易融资、国际结算等业务收入减少，这些市场的变化都会影响银行的利润，给银行带来风险。