企业内部控制和风险管理-习题-简列论

一、 问答题-2

1、 企业分散转移风险有什么好

办法？ 1）、套期保值2）、转包3）、投保 2、防范作弊的机制？ 1）、进行职业道德教育2）、法律法规 3）、内部控制

3、对人力资源政策企业需要在哪些方面完善？ 1）、企业必须有完善的招聘与选拔方针及操作程序； 2）、对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训； 3）、对违反行为准则的任何事项，制订纪律约束与处罚措施； 4）、对业绩良好的员工，制订具有奖励和激励作用的报酬计划，并避免诱发不道德行为； 5）、根据阶段性的业绩评估结果，对员工予以晋升、指导以及奖罚。 二、列举题-4

1、列举出五种风险对策方式： 1）、回避风险 2）、接受风险 3）、分散转移风险4）、减少风险 5）、集中风险

2、列举企业内部控制环境的七个方面： 1）、诚信原则和道德价值观 2）、员工能力3）、法人治理 4）、管理哲学5）、组织结构 6）、责权分派 3、列举企业内部控制的四大目标：

1）、营运目标2）、合法目标 3）、报告目标4）、战略目标

4、列举西方社会内部控制理论的四个发展阶段： 1）、内部牵制阶段 2）、内部控制制度阶段 3）、内部控制结构阶段 4）、内部控制结构整体框架阶段 三、论述题-1

1、简述内部控制的含义及对他的理解

答：内部控制是指由企业董事会（决策、治理机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证企业战略实施、经营的效率和效果、财务报告及管理信息的真实、可靠和完整、资产的安全完整、遵循国家法律法规和有关监管要求的一系列控制活动。我们可以从四个层面对这个定义进行理解： 1）、内控的主体。内部控制的主体是企业部门的集合。主体是从上而下，既是决策层、执行层，又是管理层的问题，而不单是一个层面的问题；也不是单指一个员工操作的层面，而是内部整体的共同层面的问题。所以，它的主体是由企业所有人员。 2）、内部控制的目标和边界

内部控制的目标是比较大的系统战略，涉及企业整体发展方向和思路。而边界的划定就涉及到各部

门、各层次的协调活动。例如企业要提高效率，使内部血液更新循环，一是需要开源，二是需要节流。开源是外延型，从扩大企业自身的市场道路，增强实力方面进行管理控制，例如销售部门去开拓市场，努力增加企业收入等；节流是内涵型，需要对内部现有的运行模式进行调整改进，使各部门工作更有效率，更节约企业成本。在这种情况下各部门要进行各层次的相互协调，把不同的思想融合在一起。 3）、内部控制的风险性 内部控制基于风险管理，风险管理就是对风险要有所认识，同时做好两手准备，一是达到企业的目标并实现盈利，二是防范潜在的威胁转变成现实的威胁，给企业造成重大损失。作为财务人员尤其要对这两点要有充分的认识。

在财务人员的观念里面，要么黑，要么白，要么亏，要么赢，没有既黑又白、又亏又赢两者兼有的状态。这就是财务人员黑白分明的法则，但是这个法则受到了极大挑战。

要不要做一项业务，要不要收购一个企业，在财务人员来看就一种答案，行或者不行，事实上单有这种想法是不够的。经营企业就要站在整体的高度，从多个角度去思考问题，例如海信收购科龙，联想收购

IBM业务，都不仅是财务层面能解决的，更多的是涉及到战略、市场和营销的问题。

所以，在面对风险和威胁的时候，利益得失之间要进行权衡，从而做出正确的判断。这个判断依靠两点：一是偏好，二是忍受程度。偏好的意思是企业适合干什么，例如有的企业愿意通过兼并收购拓展市场地盘，以最快的速度扩张；而有的企业担心兼并收购带来的烂摊子不好收拾，有可能对内部组织的效率产生不良的影响，更倾向于自我慢慢的良性发展。这就是两种不同思路对于风险的态度所呈现出来的不一样的局面。前面一种属于风险偏好，后面一种属于风险厌恶。

第二个是容忍度的问题，企业可以去收购，前提是要对收购对象的资产总量、净资产和它的信用度等有充分的了解和掌握，收购之后会出现多大的危机，有哪些困难是企业无法承受的，这些都要弄清楚。如果进行了资产收购，本公司的资产负债率也不会超过70%，那么在可接受的范围之内就可以进行收购。如果收购之后，通过各种资金杠杆的运用，资产负债率达到80%到90%，企业认为这种情况是无法接受的，就要放弃收购行为。

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