当前位置： 文档下载 > 所有分类 > 表格/模板 > 调查/报告 > 关于四大子公司提交月度季度财务分析报告的具体要求关于子公司财务分析报告内容要求的通知
各子公司：
为提高投资管理工作效率，现对子公司月度、季度财务分析报告作出如下要求，请相关子公司自本通知下发之日起遵照执行。
子公司财务分析报告于每月终了后15日之内提交，其主要内容包括以下几个部分：
一、报表总体分析
1、报表数据对比分析
（1）以合并报表口径的资产负债表、损益表数据为基础，就本年累计营收、成本、三项费用实际发生数据与上年同期数作对比，同时与本年预算指标作对比。
（2）如果存在不可比因素，需进一步计算出剔除不可比因素后的本期数据，并以修正后的可比数据与上年同期数及预算指标相比较。
（3）若本期数与上年同期数以及预算数（标准进度）存在明显差异，需逐一说明原因；若本期实绩对比同期有所下降或者预算执行进度明显落后，需说明补救、整改措施。
2、财务指标计算分析
以合并报表数据为基础计算以下财务指标并进行指标评价，说明指标变化趋势及原因。
（1）偿债能力指标——资产负债率、流动比、速动比。
（2）营运能力指标——总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率。
（3）盈利能力指标——主营业务毛利率（[主营业务收入净额-主营业务成本]÷主营业务收入净额×100%）、主营业务净利润率（净利润÷主营业务收入净额×100%）、净资产收益率（净利润÷平均净资产×100%）。
二、分业务类型或产品类别分析
若企业存在多种相对独立的业务类型，或者存在相对独立的产品类别，需单独就各业务类型或产品类别统计其收入（销量）、成本（产量）、费用、利润（毛利），并以本期实际发生数与上年同期数及本年预算指标作对比分析。分业务类型分析时应对核心主营业务作重点分析。
以瑞尔为例，业务类型包括自产产品产销、自营外购药品经销、代理外购药品经销、外购商品进出口贸易、投资性收益（包括租金收入）等；以国展为例，业务类型包括展览、会议、出租等；以经纬为例，产品类别包括经纬电气的钠灯内管及成灯、石英金卤灯成灯及双端灯，经纬照明的陶瓷金卤灯等。
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