国际税收考核重点及难点

第一章导言

（1）国际税收产生的前提条件；（2）国际税收的概念；（3）国际税收的研究对象；（4）国际税收的研究范围。

第二章国际税收涉及的纳税人和征税对象

（1）国际税收涉及的纳税人；（2）跨国一般所得；（3）跨国超额所得；（4）跨国资本利得（5）跨国一般静态价值；（6）跨国一般财产动态价值。

第三章税收管辖权和国际双重征税

（1）税收管辖权及其种类；（2）双重征税的类型；（3）国际双重征税的含义,产生原因；（4）跨国自然人居民身份的确定标准；(5)跨国自然人身份冲突的解决（5）跨国法人身份的确定标准；（6）跨国自然人独立劳动所得和非独立劳动所得的约束规范；（7）跨国法人营业所得的约束规范；（8）跨国法人投资所得的约束规范。

第四章国际双重征税的避免

（1）免税法；(2)抵免法;（3）直接抵免法；(4)间接抵免法（5）分国限额抵免法；（6）综合限额抵免法；

（5）单项限额抵免法；（6）税收饶让及税收饶让下的直接抵免和间接抵免；（7）其他避免国际双重征税的方法。

第五章跨国收入和费用的分配

（1）跨国收入和费用分配问题的产生；（2）跨国收入和费用分配的意义；（3）独立核算原则；（4）总利润原则；（5）跨国收入和费用分配的标准；(6)各类交易往来（销售）“独立竞争”的具体标准。

第六章国际避税

（1）国际避税的含义及产生的原因；（2）法人的国际避税手段；（3）自然人的国际避税手段；（4）常见的国际避税手段；（5）反避税措施。

第七章国际避税地

（1）国际避税地的含义；（2）国际避税地的类型；（3）国际避税地的形成；（4）国际避税地的经济状况和地理状况；（5）国际避税地的作用；（6）反运用避税港的措施。

第八章税收与跨国投资活动

（1）税收在跨国投资活动中的应用；（2）优惠原则；（3）平等原则；（4）最大负担原则；（5）分支机构的税收待遇问题；（6）税率问题和利润分配问题。

第九章国际税收协定