做帐流程

做帐流程

第一节 一般纳税人

第一步 增值税发票

（一）检查销项发票（第四联）

1． 按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》 计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。

（二）增值税进项发票是否正确

1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致

2． 检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》

（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》

注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。

（四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。

第二步 地税申报表

（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》

1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率

2．水利、根据本月销售额分别乘以税率

3．个人所得税：鹿城按人数*45 龙湾按销售额*0.5%

第三步 根据《地税综合申报表》做计提税费的分录

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——城建税

其他应交款——教育附加

借：管理费用——税费

贷：其他应交款——水利基金

注:其他税种不要计提 !

第四步 分理各类原始凭证

1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：

借：银行存款（银行单金额合计）

应收账款（或现金）

贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17） 应交税金——应交增值税——销项税额

2．将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。

借：原材料——##材料 库存商品-------##商品

应交税金——应交增值税——进项税额

贷：银行存款

现金或应付账款

3． 根据各类存款单据、现金支票存根

A 借：银行存款或其他货币资金

贷：现金

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