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二级流程 三级流程
控制环节 规章制度
序号 1
检查项目 是否根据集团固定资产规定，结合本公司 的生产经营特点和管理要求，建立健全适 合企业固定资产管理制度和流程体系？ 是否明确固定资产管理的相关部门及岗位 的职责权限，不相容岗位能分离？ 对固定资产的取得、款项支付、处置、转 移、计价、摊销等各个环节是否建立严格 的授权审批制度，明确各环节审批人的授 权审批方式、权限、程序、责任和相关控 制措施 固定资产购置计划是否纳入统一的年度预 算管理？ 是否对项目在进行可行性分析的基础上编 制固定资产投资预算？ 是否对固定资产投资进行严格的预算控 制？ 是否定期将固定资产预算的实际执行情况 和预算进行对比，分析差异原因，提出改 善措施？ 是否根据自身的实际情况，按照会计准则 和集团统一会计政策的规定来对本企业固 定资产的确认标准进行书面、成文的规 定？ 固定资产的分类是否复核集团会计制度的 规定？ 是否在固定资产的购置合同中约定产权所 有者为公司 固定资产的产权所有者是否为公司？ 盘点时，是否关注房屋建筑物、土地、运 输工具的产权证明文件？ 采购需求是否为需求部门提出，而非采购 部门提出？ 固定资产的购置是否履行请购和复核手 续，对限额以上的固定资产购置是否有无 必要的可行性分析？ 固定资产的购置是否有符合授权权限的审 批？
所需查核的资料 固定资产管理制度
查核方法 查阅
结论
备注
索引号
职责分工 规章制度控制 和制度体 系建设
职责分离
2
固定资产管理制度
查阅
授权审批
3
固定资产管理制度
查阅
1 2 固定资产 预算管理 3 4
年度预算
月度预算追踪差异分析表
固定资产 的确认和 分类
1
固定资产台帐
查阅
2 1 固定资产 产权管理 2 3 1 请采购 2 审批 3
固定资产台帐 购置合同
查阅
产权证明文件 固定资产请采购验收单 固定资产请采购验收单 固定资产请采购验收单
的取得和验收
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