电大审计案例分析小抄[1]

2012电大审计案例

一、判断正误并说明理由

1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平面。答：错。理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。

2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部应收账款余额正确。答：错。理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

3．补审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。答：对。理由：符合销货业务内部控制的职责划分。

4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。答：错。理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。

5.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该固定资产的净值，可不予查实。答：错。理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。

6．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。答：错。理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。

7．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。答：对。理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增。

8．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。答：对。理由：函证应付债券可证实其存在性。

9．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。答：错。理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。

10．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。答：对。理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。

11．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。答：错。理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。

12．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。答：对。理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增。

13．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。答：对。理由：函证应付债券可证实其存在性。

14．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。答：错。理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。

15．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。答：对。理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。

16．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。答：错。理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。

17．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。答：错。理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。

18．对公司损益类项目的总账和明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。答：对。理由：因为通过对公司损益类项目的总账和明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。

19．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。答：错。理由：是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。

20．审查企业的应科利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。答：对。理由：由于企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的基础上经过一系列的调整，主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。

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