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审计工作底稿编制案例介绍-应交税金

审计工作底稿编制案例介绍

审计工作底稿编制案例介绍—应交税金

一、会计记录概况

A公司(生产企业)应交税金期初余额为-1,736,805.41元,期末余额为-987,058.97元,

审计工作底稿编制案例介绍-应交税金

本年度共发生以下事项:

1、6月与B公司签订的无形资产使用权转让协议书,将公司的专利技术使用权作价500万

元转让给B公司使用;协议规定B公司于当年的6月30日前向A公司付款500万元。无形资产转让手续已经办理完毕。A公司所作的账务处理为: 借:银行存款 5,000,000.00

贷:其他业务收入 5,000,000.00

2、本年公司销项税账面累计发生额为286,635,348.11元,审计人员向公司获取的增值税纳

税申报表为286,805,348.11元。

3、本年公司进项税账面累计发生额为266,483,095.60元。

4、本年A公司主营业务收入为1,502,972,456.20元,其他业务收入—材料销售收入为

172,637,345.03元。

二、审计目标

(一)确定应计和已缴税金的记录是否完整; (二)确定未交税金的余额是否正确; (三)确定未交税金的披露是否充分。

三、审计工作底稿编制介绍及相关提示

(一)执行“获取或编制应交税金明细表,复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符”程序

1、向客户索取或编制“应交税金余额明细表”(底稿见索引F9-0-2)

2、复核加计正确并将合计数与总帐、报表数核对相符,标注相应的审计标识。

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