201509考试批次《纳税会计》(结课作业)及独家制作答案

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北京语言大学网络教育学院

《纳税会计》结课作业

注意：

本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：

一、学生必须预约才能在学生平台看见相关课程的“结课作业”按钮；

二、提交路径：个人平台首页--学习中的课程，点击该课程名称--点击“结课作业”--点击“浏览”按钮，选择要上传的文档后点击“提交作业”即可。

三、结课作业提交起止时间：2015年8月1日—9月27日。（届时平台自动关闭，逾期不予接收。）

四、提交的文档格式必须为word文档，截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档；

五、严格按照课程名称提交相应课程结课作业，提交错误的结课作业，按0分处理。业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）

一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：

（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。

（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。

（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。

（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。

2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。

3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。

4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。

5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。

答案：

1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗。

2.借：原材料 304 720

应交税费—应交增值税（进项税额） 51 280

贷：银行存款 356 000

3.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000（元）

4.借：销售费用 70200

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