03、费用审核报销制度

费用审核报销

费用审核报销制度

1、严格按照《企业会计制度》中费用类科目的核算范围，严格按照税法和公司的各种规定对报销中的各种单据按照预算管理、分级负责的原则予以审核，保证报销凭证的合理性、合法性。部门经理对本部门费用报销的合理性进行一级审查，财务部门对报销票裾的合法性进行二级审查，然后报公司领导审批。

2、公司对专项费用（如固定资产购置修理、低值易耗品购置）有具体规定的，按规定手续审批后核报。

3、公司年初对各部门下达年度费用预算定额或单项费用预算定额，财务部对公司各部门发生的费用进行审核，在费用定额内财务部给予报销，超计划的费用，由发生部门向公司领导申请，批准后予以核报。

4、差旅费的报销，应按照公司《差旅费管理制度》中的规定，借款时由出差人员在借款单上注明事由、目的地、预计天数等，如参加会议，要求出差人员附会议通知复印件，并由部门经理、财务经理、公司领导审批后方可借款。报销时财务部对出差过程中的各项费用严格审核，根据部门经理、财务经理、公司领导审批后及时报销。

5、公司业务招待费用，按照公司《业务招待费管理制度》的规定，按部门销售收入、毛利、应收帐款占用的适当比例，予以核报。年初对部门下达使用计划，在计划内财务部予以核报，对于超支的业务招待费由各部门向公司领导申请，批准后予以核报。

6、每月发生的各种托收的电话费、电费、水费、租赁费，由财务人员及时将单据提交行政部予以核对，并经复核人员签字后，方可做帐。

7、日常费用报销必须手续齐备(附申请批准单等相应单据)，在每周规定报销时间，报销单由经手人、部门经理签字，统一交行政、财务审核后，经财务经理、公司领导审批，予以报销。

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