票据结算处理

金融企业会计练习题

票据结算处理

练习一

目的：练习支票业务的核算。

资料：工行杭州西湖支行发生下列经济业务：

1.收到百货批发部(在本行开户)提交的进帐单及大家超市(在本行开户)签发的5621号转帐支票，金额3 480元，经审查无误、立即处理。

2.收到百货商场提交的进帐单，金额14 750元，及化工厂签发的7334号转帐支票金额6 270元；纺织厂签发的6125号转帐支票金额800元，印刷厂签发的8260号转帐支票金额7 680元(以上单位均在本行开户)经审查无误立即处理。

3.收到化肥厂(在本行开户)提交该单位签发的4736号转帐支票及代运输公司(在他行开户)填写的进帐单，金额4 150元，经审查无误立即处理。

4.收到玻璃厂(在本行开户)提交进帐单及新异装饰公司(在他行开户)签发的转帐支票，金额65 210元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入帐。

5.收到百货商场(在本行开户)提交进帐单及纺织厂(在他行开户)签发的5418号转帐支票金额96 350元，审查无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。

6.票据交换提入支票一份，系本行开户的印刷厂签发，票面金额为123 800元，该单位存款余额为100 000元，退票并计收罚金。

7.票据交换提入支票一份，系本行开户的新奇广告公司签发，票面金额为48 900元，审核无误，予以转帐。

要求：根据上述资料编制相应的会计分录。有计算内容的应列出计算过程。

练习二

目的：练习银行汇票业务的核算。

资料：工行杭州西湖支行发生下列经济业务：

1．百货商场提交一式三联银行汇票申请书，金额256 000元，要求向在北京东四分理处开户的北京家电批发部签发银行汇票，审查无误，立即办理。

2.个体户赵余持现金130 000元及银行汇票申请书，来行签发银行汇票，收款人王敏，兑付行是天津大沽路分理处，审查无误，立即办理。

3.造纸厂提交进帐单及第二、三联银行汇票，汇票金额35 000元，进帐单及实际结算金额34 850元，审核无误，立即处理。

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