现金流量表作业题

本年已销产成品的成本(即主营业务成本)中，原材料为1840万元;工资及福利费为2300万元;制造费用为460万元，其中折旧费60万元，其余均为以货币资金支付的其他制造费用(假定用现金支付的其他制造费用属于支付的其他与经营活动有关的现金)。

4)长期待摊费用年初数为预付的以经营租赁方式租入的一般管理用设备租金;本年另以银行存款预付经营租入一般管理用设备租金540万元。本年摊销长期待摊费用的金额为60万元。

5)4月1日，以专利权向乙公司的投资，占乙公司有表决权股份的40%，采用权益法核算;AS公司所享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额为400万元。该专利权的账面余额为420万元，已计提减值准备20万元(按年计提)，公允价值为390万元。

2008年4月1日到12月31日，乙公司实现的净利润为600万元;AS公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。

6)1月1日，以银行存款400万元购置设备一台，不需要安装，当月投入使用。

4月2日，对一台管理用设备进行清理，该设备账面原价120万元，已计提折旧80万元，已计提减值准备20万元，以银行存款支付清理费用2万元，收到变价收入13万元，该设备已清理完毕。

7)无形资产摊销额为40万元，其中包括专利权对外投出前摊销额15万元，年末计提无形资产减值准备40万元。

8)借入短期借款240万元，借入长期借款460万元;长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用。

应付利息年初数和年末数均为预提短期借款利息，本年度的财务费用均为利息费用。财务费用包括预提的短期借款利息费用5万元，确认长期借款利息费用20万元，其余财务费用均以银行存款支付。

9)应付账款，预付账款的增减变动均与购买原材料有关，以银行存款结算;本期购买原材料均取得增值税专用发票。

本年应交增值税借方发生额为1428万元，其中购买商品发生的增值税进项税额为296.14万元，已交税金为1131.86万元，贷方发生额为1428万元，均为销售商品发生的增值税销项税额。

10)应付职工薪酬年初数、年末数均与投资活动和筹资活动无关，本年确认的工资及福利费均与投资活动和筹资活动无关。

11)销售费用包括工资及福利费114万元，均以货币资金结算或形成应付债务;折旧费用4万元，其余销售费用均以银行存款支付。

12)管理费用包括工资及福利费285万元，均以货币资金结算或形成应付债务，折旧费用124万元;无形资产摊销40万元;一般管理用设备租金摊销60万元;其余管理费用均以银行存款支付。

13)资产减值损失包括：计提坏账准备2万元;计提存货跌价准备20万元;计提无形资产减值准备40万元。

14)投资收益包括从丙股份有限公司分得的现金股利125万元，款项已存入银行;AS公司对丙股份有限公司的长期股权投资采用成本法核算，分得的现金股利为AS公司投资后丙股份有限公司实现净利润的分配额。

15)除上述所给资料外，有关债权债务的增减变动均以货币资金结算。

16)不考虑本年度发生的其他交易或事项，以及除增值税以外的其他相关税费。

17)制造费用中其他现金支付的现金流量作为支付的其他与经营活动有关的现金列示。要求：计算“AS公司2008年度现金流量表有关项目”的金额，并将结果填入相应的表格内。

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