当前位置： 文档下载 > 所有分类 > 计划/解决方案 > 现金流量表作业题4. AS公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2008年度，AS公司有关业务资料如下：
(1)部分账户年初年末余额或本年发生额如下(金额单位：万元)： 资产类账户名称 年初余额 年末余额 负债类账户名称 交易性金融资产 200 应收账款 坏账准备 预付账款 存货类科目 存货跌价准备 长期待摊费用 长期股权投资 固定资产 无形资产
1200 12 126 620 20 220 720 8600 640
500 1600 16 210 900 40 700 1360 8880 180 40
短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付股利
年初余额 年末余额 120 250 124 383 30
140 600 224 452 0 0 215 840
应交税费（应交增值
税） 应付利息 长期借款
210 360
无形资产减值准
20
备
损益类账户名称 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用
借方发生贷方发生
损益类账户名称
额 额 4600 265 886
8400
财务费用 投资收益 营业外支出 资产减值损失
借方发生贷方发生
额 额 40 9 62
405
(2)其他有关资料如下：
1)持有的交易性金融资产均不属于现金等价物;本期以现金购入短期股票投资400万元;本期出售短期股票投资，款项已存入银行，获得投资收益40万元;不考虑其他与短期投资增减变动有关的交易或事项。
2)应收账款、预收账款的增减变动仅与产成品销售有关，且均以银行存款结算;采用备抵法核算坏账损失，本期收回以前年度核销的坏账2万元，款项已存入银行;销售产成品均开出增值税专用发票。
3)原材料的增减变动均与购买原材料或生产产品消耗原材料有关。
年初存货均为外购原材料，年末存货仅为外购原材料和库存产成品，其中，库存产成品成本为630万元，外购原材料成本为270万元。
年末库存产成品成本中，原材料为252万元;工资及福利费为315万元;制造费用为63万元，其中折旧费13万元，其余均为以货币资金支付的其他制造费用。
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