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第五章 其他结算方式

会计实务操作课程 出纳实战攻略

第五章 其他结算方式

5.1 汇兑

一、出纳须知的汇兑知识

(一)汇兑的含义

汇兑,是指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。汇兑适用于异地单位、个体经

济户和个人的各种款项结算。

(二)汇兑种类

1.信汇

信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行。

2.电汇

电汇是汇款人将款项交存汇出行,汇出行通过电报方式将汇款凭证转发给目的地的分行或代理

行(汇入行),指示汇入行向收款人支付款项的一种汇款方式。

第五章 其他结算方式

(三)汇兑凭证的基本内容

实际工作中各个银行的电汇凭证联次不尽相同,应以各银行的实际操作为准。

(四)电汇结算程序

1.汇款人填写汇兑凭证

2.汇出银行受理汇兑凭证

3.收款人办理进账或取款

在银行开立存款账户的收款人收到汇入银行转来的电汇贷方补充报单第三联(汇入行加盖转讫

章代收账通知)后,按汇入行的通知办理转账。

4.汇兑的撤销和退汇

第五章 其他结算方式

(1)汇兑的撤销。

汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

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